Tạm nộp thuế TNDN theo quý và quyết toán năm

Tạm nộp theo quý

Thuế TNDN không nộp tờ khai quý, nhưng doanh nghiệp phải tạm nộp tiền thuế theo quý:

• Hạn tạm nộp: ngày 30 của tháng đầu quý sau (quý IV tạm nộp chậm nhất 30/01 năm sau).
• Tổng số đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm.
• Nếu tạm nộp thiếu so với mức 80%, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp trên phần chênh lệch, tính từ ngày tiếp sau hạn tạm nộp quý IV đến ngày nộp đủ.

Cách làm an toàn: cuối mỗi quý ước lợi nhuận lũy kế, nhân thuế suất, trừ số đã tạm nộp các quý trước để ra số tạm nộp quý này.

Quyết toán năm

• Hồ sơ: tờ khai quyết toán mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, các phụ lục (chuyển lỗ, ưu đãi, giao dịch liên kết nếu có).
• Hạn nộp: ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính (31/03 với năm dương lịch).
• Số thuế quyết toán lớn hơn số đã tạm nộp: nộp thêm phần chênh lệch cùng hạn nộp hồ sơ. Nhỏ hơn: được bù trừ vào kỳ sau hoặc đề nghị hoàn.

Ví dụ

Năm 2026 công ty tạm nộp 4 quý tổng 60 triệu; quyết toán thuế phải nộp 100 triệu. 80% × 100 = 80 triệu, đã tạm nộp 60 triệu, thiếu 20 triệu so với mức 80% → tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên 20 triệu từ 31/01/2027 đến ngày nộp. Phần 40 triệu còn lại nộp chậm nhất 31/03/2027.

Bài viết tham khảo, theo văn bản có hiệu lực đến ngày cập nhật. Quy định thuế, bảo hiểm thay đổi thường xuyên: đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ Kế toán Thái Sơn trước khi áp dụng.