12 việc cần kiểm tra trước khi khóa sổ cuối năm

Khóa sổ sai thì báo cáo tài chính và quyết toán thuế đều sai. Kiểm tra theo thứ tự dưới đây trước khi kết chuyển và lập báo cáo.

Tiền và công nợ

1. Tiền mặt: kiểm kê quỹ, số thực tế khớp sổ quỹ (111).
2. Tiền gửi ngân hàng: số dư 112 khớp sổ phụ / xác nhận số dư ngân hàng ngày 31/12.
3. Phải thu, phải trả: đối chiếu công nợ với khách hàng, nhà cung cấp lớn; tách số dư lưỡng tính theo từng đối tượng.
4. Tạm ứng (141): thu hồi hoặc thanh toán tạm ứng đã quá hạn.

Kho và tài sản

5. Hàng tồn kho: kiểm kê, xử lý thừa thiếu; không có tồn kho âm.
6. Giá vốn: đã tính giá xuất kho (bình quân, FIFO) cho cả năm.
7. Tài sản cố định: khấu hao đủ 12 tháng, tài sản đã thanh lý được ghi giảm.
8. Chi phí trả trước, công cụ dụng cụ: phân bổ đủ kỳ.

Thuế và chi phí

9. Thuế GTGT: số dư 1331, 33311 khớp tờ khai kỳ cuối năm.
10. Tiền lương, bảo hiểm: lương tháng 12 đã hạch toán; bảo hiểm đã trích đủ, khớp thông báo của cơ quan BHXH.
11. Chi phí không được trừ: đánh dấu để điều chỉnh khi quyết toán TNDN (phạt, chi không hóa đơn hợp lệ…).

Kết chuyển

12. Kết chuyển doanh thu, chi phí sang 911, xác định lợi nhuận, thuế TNDN, kết chuyển lãi lỗ sang 421. Sau kết chuyển, tài khoản loại 5–9 không còn số dư.

Lưu biên bản đối chiếu, biên bản kiểm kê cùng chứng từ năm: đây là hồ sơ quan trọng khi bị kiểm tra.

Bài viết tham khảo, theo văn bản có hiệu lực đến ngày cập nhật. Quy định thuế, bảo hiểm thay đổi thường xuyên: đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ Kế toán Thái Sơn trước khi áp dụng.