Khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót

Được khai bổ sung khi nào?

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót thì được khai bổ sung trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ có sai sót, nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở.

Sau khi có quyết định thanh tra, kiểm tra: vẫn được khai bổ sung với các sai sót làm tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được khấu trừ, hoàn — nhưng bị xử phạt theo kết luận thanh tra, kiểm tra.

Cách khai

• Lập tờ khai bổ sung của kỳ có sai sót (cùng mẫu tờ khai, chọn "Bổ sung lần thứ…"), kèm bản giải trình khai bổ sung.
• Nộp qua cổng thuế điện tử như tờ khai chính thức.
• Sai sót không làm thay đổi số thuế (sai thông tin chỉ tiêu) vẫn khai bổ sung để dữ liệu đúng.

Khai bổ sung làm tăng số thuế

Nộp số thuế tăng thêm và tiền chậm nộp 0,03%/ngày tính từ ngày hết hạn nộp thuế của kỳ có sai sót đến ngày nộp. Khai bổ sung tự nguyện trước khi bị kiểm tra không bị phạt về hành vi khai sai (chỉ chịu tiền chậm nộp), trừ trường hợp có hành vi trốn thuế.

Khai bổ sung làm giảm số thuế

Số thuế nộp thừa được bù trừ vào kỳ sau hoặc đề nghị hoàn theo quy định.

Thuế GTGT: hóa đơn đầu vào bỏ sót được kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh hoặc kê khai ở kỳ hiện tại theo hướng dẫn hiện hành, miễn trước khi bị kiểm tra.

Bài viết tham khảo, theo văn bản có hiệu lực đến ngày cập nhật. Quy định thuế, bảo hiểm thay đổi thường xuyên: đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ Kế toán Thái Sơn trước khi áp dụng.