Bảng kê 01/TNDN: mua hàng không có hóa đơn vẫn tính chi phí

Khi nào được lập bảng kê?

Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ của người không kinh doanh, không có hóa đơn trong một số trường hợp được lập bảng kê mẫu 01/TNDN thay hóa đơn để tính chi phí được trừ, ví dụ:

• Mua nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
• Mua sản phẩm thủ công của hộ, cá nhân không kinh doanh;
• Mua đất đá, cát sỏi của người tự khai thác;
• Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
• Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
• Mua hàng của hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế.

Nội dung bảng kê

Ngày mua, tên, địa chỉ, số định danh (CCCD) của người bán, tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. Người lập bảng kê và giám đốc (người đại diện) ký, chịu trách nhiệm về tính trung thực.

Chứng từ đi kèm

• Hợp đồng hoặc giấy biên nhận có chữ ký người bán.
• Chứng từ thanh toán (chuyển khoản vào tài khoản của chính người bán là tốt nhất).
• Phiếu nhập kho, biên bản giao nhận.

Rủi ro

• Giá mua cao bất thường so với giá thị trường: có thể bị ấn định lại chi phí.
• Mua của người đang kinh doanh có đăng ký thì phải có hóa đơn, không dùng bảng kê.

Bảng kê là ngoại lệ, không thay thế hóa đơn trong giao dịch thông thường. Giữ đầy đủ thông tin người bán để giải trình khi bị kiểm tra.

Bài viết tham khảo, theo văn bản có hiệu lực đến ngày cập nhật. Quy định thuế, bảo hiểm thay đổi thường xuyên: đối chiếu văn bản gốc hoặc liên hệ Kế toán Thái Sơn trước khi áp dụng.